增值税税率

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%。太仓代理记账

销售货物

一般税率为   13%

出口货物税率 0%

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

另有举例税率 9%（注1）

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜

5.国务院规定的其他货物

进口货物

一般税率为   13%

另有举例税率 9%（见注1）

销售劳务

加工、修理、修配、劳务税率   13%

销售服务

下列服务税率 9%

1.交通运输服务（陆路、水路、航空、管道）

2.邮政服务

3.建筑服务（工程、安装、修缮、装饰及其他）

4.基础电信服务

5.不动产租赁服务

下列服务税率 6%

1.增值电信服务

2.金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让）

3.生活服务（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务）

4.现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务）

有形动产租赁服务税率 13%

跨境销售规定范围内的服务税率 0%

销售不动产

建筑物、构筑物税率   9%

销售无形资产

下列服务税率 6%

技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（除土地使用权外）和其他权益性无形资产

转让土地使用权税率 9%

跨境销售规定的无形资产税率 0%

温馨提示

容易混淆的13%税率货物

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉

2、各种蔬菜罐头

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）

6、中成药

7、锯材，竹笋罐头

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头

9、各种肉类罐头、肉类熟制品

10、各种蛋类的罐头

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳

12、洗净毛、洗净绒

13、饲料添加剂

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件

增值税征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

增值税小规模纳税人标准：自2018年5月1日，统一为年应征增值税，销售额500万元及以下

下列征收率 3%

销售货物、服务、无形资产及加工、修理修配劳务（除另有规定外：见后文0.5%征收率）

下列3%征收率减按 2%

税额=销售额度/1.03*2%

1.纳税人销售旧货

2.销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按旧货执行

3.购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产

4.销售自已使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，比如专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

5.销售自已使用过的2008年12月31日以前(或扩大抵扣范围试点前)购进或者自制的固定资产

6.销售自己使用过2013年8月1日前购入应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

下列3%征收率减按 1%

除湖北省外,增值税小规模纳税人,纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。(可放弃减征)

举例

征收率3%

1.小规模纳税人提供建筑服务

2. 一般纳税人提供建筑服务(可选择)适用简易计税的(详见下文注2)

3.小规模纳税人提供有形动产租赁服务

4.一般纳税人提供有形动产租赁服务可选择适用简易计税的，包括一般纳税人以纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，以及取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

5.小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的

6.般纳税人收取试点前开工的高速公路车辆通行费,选择适用简易计税的

7.小规模纳税人转让土地使用权

（一般纳税人选择简易计税为5%）

8.小规模纳税人提供融资租赁服务

（一般纳税人选择简易计税为5%）

9.小规模纳税人提供人力资源外包服务

（一般纳税人选择简易计税为5%）

注2

一般纳税人建筑服务简易计税

1.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行

采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税

▼注:以下为选择适用▼

2.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

4.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率

6.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的

销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

7.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

下列征收率 5%

1.小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的

2.小规模纳税人销售、出租不动产

3.中外合作油(气)田开采的原油、天然气

4.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，销售额=含税销售额/1.05

▼以下为一般纳税人可选择适用简易计税▼

5.一般纳税人销售、出租2016年4月30日前取得的不动产

6.房地产开发企业一般纳税人出租、销售自行开发的房地产老项目

7.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权

8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费选择适用简易计税的

9.一般纳税人提供人力资源外包服务选择适用简易计税的

10.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同选择适用简易计税的

11.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务选择适用简易计税的

12.一般纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的

下列征收率 0.5%

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车（2020.5.1~2023.12.31）

销售额=含税销售额/(1+0.5%)